ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И ВЫЧЕТЫ

Земельный налог

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

Информацию об установленных местных льготах и вычетах по имущественным налогам физических лиц можно посмотреть на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в информационном ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговый вычет:

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кто имеет право на вычет:

1. Герои Советского Союза и РФ, полные кавалеры ордена Славы;

2. инвалиды I и II групп инвалидности;

3. инвалиды с детства, дети - инвалиды;

4. ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5. физические лица, подвергшиеся воздействию радиации;

6. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ;

8. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9. физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

10. физические лица, имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.

Земельный налог

Документы, подтверждающие право на вычет:

Удостоверение Героя Российской Федерации, ветерана боевых действий, инвалида о праве на льготы (справка об инвалидности), справка о назначении пенсии от СФР (свидетельство пенсионера) и др.

Порядок предоставления вычета:

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Если налоговый орган располагает сведениями о наличии оснований для предоставления вычета, то налоговый вычет предоставляется в «проактивном порядке» и предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

В ином случае, налогоплательщики, имеющие право на налоговый вычет или льготы установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, представляют в налоговый орган по своему выбору уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, или заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговый вычет или льготу.

 Как подать заявление о предоставлении вычета (льготы):

Перед тем, как обратиться в налоговый орган рекомендуется проверить наличие налоговых льгот и периоды их предоставления в Личном кабинете налогоплательщика (раздел «Профиль» - «Сведения» - «Льготы») .

Если льготы там указаны, значит они будут учтены налоговым органом при начислении налогов в «проактивном порядке» на основании имеющих сведений, и заявление на льготу подавать не надо.

Подать заявление в налоговый орган можно любым удобным способом:

• с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или приложения «Налоги ФЛ»,

• при личном обращении в любой налоговый орган,

• путём направления почтового сообщения,

• через МФЦ.

Налог на имущество ФЛ

Налог на имущество ФЛ устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Информацию об установленных местных льготах и вычетах по имущественным налогам физических лиц можно посмотреть на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в информационном ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговый вычет:

В соответствии с пунктами 3 - 5 статьи 403 Налогового кодекса РФ всем налогоплательщикам предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости: квартиры, части жилого дома на 20 кв. м.; комнаты, части квартиры на 10 кв. м.; жилого дома на 50 кв. м.

Налоговая льгота:

В соответствии с пунктом 4 статьи 407 Налогового кодекса РФ налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

- квартира , часть квартиры или комната ;

- жилой дом или часть жилого дома;

- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ ;

- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ ;

- гараж или машино - место .

Налоговая льгота предоставляется на один объект налогообложения каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 407 Налогового кодекса РФ).

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса РФ и объектов налогообложения кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Кто имеет право на льготу:

1. Герои Советского Союза и РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2. инвалиды I и II групп инвалидности;

3. инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4. ветераны боевых действий, а также участники гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите СССР;

5. лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6. лица, подвергшиеся воздействию радиации;

7. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8. лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

   9.1 лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО;

9.2.лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области в период проведения СВО;

9.3.лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;

1. члены семей лиц, указанных в пунктах 9.1 - 9.3, и военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО;

2. члены семей лиц, погибших (умерших) в период участия в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО).

3. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

3. граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

4. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

5. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

6. физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

7. физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м. и которые расположены на земельных участках для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС.

8. Документы, подтверждающие право на льготу:

   Удостоверение Героя Российской Федерации, ветерана боевых действий, о праве на льготы родителям и женам погибших военнослужащих, инвалида о праве на льготы (справка об инвалидности), справка о подтверждении факта участия в специальной военной операции, справка о назначении пенсии от СФР (свидетельство пенсионера) и др.

   Порядок предоставления льготы:

   Если налоговый орган располагает сведениями о наличии оснований для предоставления льготы, то налоговая льгота предоставляется в «проактивном порядке» и предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

   В ином случае, налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

   Перед тем, как обратиться в налоговый орган рекомендуется проверить наличие налоговых льгот и периоды их предоставления в Личном кабинете налогоплательщика (раздел «Профиль» - «Сведения» - «Льготы») .

   Если льготы там указаны, значит они будут учтены налоговым органом при начислении налогов в «проактивном порядке» на основании имеющих сведений, и заявление на льготу подавать не надо.

   Подать заявление в налоговый орган можно любым удобным способом:

   • с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или приложения «Налоги ФЛ»,

   • при личном обращении в любой налоговый орган,

   • путём направления почтового сообщения,

   • через МФЦ .

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации.

Законодательным органам субъектов Российской Федерации предоставлено право самостоятельно устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Льготы по транспортному налогу для физических лиц установлены законом Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III.

Документы, подтверждающие право на льготу:

Справка подтверждающая участие в специальной военной операции, удостоверение ветерана боевых действий, удостоверение Героя РФ, удостоверение инвалида о праве на льготы (справка об инвалидности), удостоверение многодетной семьи и др.

Перед тем, как обратиться в налоговый орган рекомендуется проверить наличие налоговых льгот и периоды их предоставления в Личном кабинете налогоплательщика (раздел «Профиль» - «Сведения» - «Льготы»). Если льготы там указаны, значит они будут учтены налоговым органом при начислении налогов в «проактивном порядке» на основании имеющих сведений, и заявление на льготу подавать не надо.

Заявление  опредоставлении налоговой льготы подается в любой налоговый орган любым удобным способом:
•с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или приложения «НалогиФЛ»,
•при личном обращении в любой налоговый орган,
•путём направления почтового отправления,
•через МФЦ.
Для подачи заявления через Личный кабинет:
•в мобильной версии «Налоги ФЛ» зайдите в раздел «Услуги»-«Оформить льготу» и выберите в меню «Заявление о предоставлении налоговой льготы».
•в Web версии необходимо в разделе «Поиск» набрать «Заявление о предоставлении налоговой льготы».